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小规模纳税人应交增值税会计分录怎么写?


发布时间:2021-10-12 13:41:41

小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务,应当按照销售额和征收率计算增值税应纳税额。应缴纳增值税的小规模纳税人如何进行会计分录?



小规模纳税人应缴纳增值税的会计分录。


1.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务时。


借:银行存款。


贷款:主营业务收入。


应交税费-应交增值税。


2.小规模纳税人缴纳增值税。


借:应交税费-应交增值税。


贷款:银行存款。


小规模纳税人应缴纳增值税的计算公式。


小规模纳税人增值税税率为3%,特殊情况除外。


小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率。


小规模纳税人应缴纳的增值税=含税销售额/(1+3%)x3%。


小规模纳税人的征收方式。


小规模纳税人的征收方式有三种,分别是:查账征收、支票征收和定期定额征收。


1.审计收集。税务机关根据小规模纳税人账簿反映的经营情况,按照适当的税率计算小规模纳税人的纳税方式。本办法适用于财务会计制度健全、能认真履行纳税义务的企业。


2.检查收藏。税务机关根据小规模纳税人的生产设备、原材料等因素,核定其应税产品的产量和销售额,并据此征税。这种方法用于账簿不完善,但可以控制原材料的纳税人。


3.定期配额收集。税务机关通过典型调查和逐户确定营业额和收入,并据此征税。本办法适用于无完整评估依据的纳税人。



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