小规模纳税人应交增值税会计分录怎么写？

发布时间:2021-10-12 13:41:41

小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当按照销售额和征收率计算增值税应纳税额。应缴纳增值税的小规模纳税人如何进行会计分录？

小规模纳税人应缴纳增值税的会计分录。

1.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务时。

借:银行存款。

贷款:主营业务收入。

应交税费-应交增值税。

2.小规模纳税人缴纳增值税。

借:应交税费-应交增值税。

贷款:银行存款。

小规模纳税人应缴纳增值税的计算公式。

小规模纳税人增值税税率为3%，特殊情况除外。

小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率。

小规模纳税人应缴纳的增值税=含税销售额/(1+3%)x3%。

小规模纳税人的征收方式。

小规模纳税人的征收方式有三种，分别是:查账征收、支票征收和定期定额征收。

1.审计收集。税务机关根据小规模纳税人账簿反映的经营情况，按照适当的税率计算小规模纳税人的纳税方式。本办法适用于财务会计制度健全、能认真履行纳税义务的企业。

2.检查收藏。税务机关根据小规模纳税人的生产设备、原材料等因素，核定其应税产品的产量和销售额，并据此征税。这种方法用于账簿不完善，但可以控制原材料的纳税人。

3.定期配额收集。税务机关通过典型调查和逐户确定营业额和收入，并据此征税。本办法适用于无完整评估依据的纳税人。