如何编制上年度缴纳所得税费用的会计分录？

发布时间:2021-10-12 13:41:42

所得税费用是指企业在经营过程中为获得营业利润而需要缴纳的所得税。缴纳上年度所得税费用时如何进行会计分录？

往年补充所得税费用分录。

(一)当年所得税费用的会计分录。

借:上年损益调整。

贷方:应交税费-应交企业所得税。

(2)公司上一年度缴纳企业所得税的会计分录。

借:上年损益调整。

贷款:银行存款。

借款:利润分配-未分配利润。

贷方:上年损益调整。

(3)会计分录结转。

借款:利润分配-未分配利润。

贷方:上年损益调整。

(4)会计分录提交。

借:应交税费-应交企业所得税。

贷款:银行存款。

应付税款科目的核算内容是指会计企业按照税法规定计算的各种应纳税款。包括增值税、消费税、企业所得税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、车船税、教育费附加和企业代扣代缴的个人所得税。

所得税费用的计算。

所得税费用是指企业经营利润应缴纳的所得税，属于损益类。所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用。

计算公式如下:

当期所得税费用=当期应纳所得税+递延所得税费用。

递延所得税费用=(最终递延所得税负债-初始递延所得税负债)-(最终递延所得税资产-初始递延所得税资产)，包括不考虑所有者权益影响的递延所得税资产和负债。