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公司计提企业所得税的会计分录有哪些?


发布时间:2021-10-12 13:41:44

企业盈利时,应计的企业所得税应由所得税费用科目核算。对应的会计分录应该如何编制?



应计企业所得税分录的处理。


企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税收。应计企业所得税并做以下分录:


借:所得税费用。


贷方:应交税费-应交企业所得税。


缴纳企业所得税时:


借:应交税费-应交企业所得税。


信用:银行存款/库存现金。


月末结转时:


借:今年盈利。


贷方:所得税费用。


哪些费用不能在所得税前扣除?


第一,与公司生产经营无关的费用不属于公司经营费用。即使这些费用有合规票据,也不一定能在企业所得税前扣除。比如个人教育费用、个人所得税费用以及其他应由个人承担的费用,在企业所得税前不得扣除。


二是应开票而未开票或与发票不符的成本费用,不得税前扣除。


第三,所有未经批准的储备支出不得税前扣除。


四是税收法律法规有具体的扣除范围和标准(比例或金额),超出或超过法定范围和标准的部分实际支出不得税前扣除。


第五,滞纳金、因接受有关行政机关处罚而缴纳的罚款、罚没财物损失不得税前扣除(如因消防、环保原因造成的罚款或不达标罚款)。



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