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企业所得税年终有哪些会计分录?


发布时间:2021-10-12 13:41:43

企业所得税是我国的主要税种之一,是企业纳税人在经营过程中经常接触到的税种。年终企业所得税如何进行会计分录?



年终企业所得税入账。


年度终了,所得税费用结转至本年度利润,所得税费用余额为零。


1.准备时:


借:所得税费用。


贷方:应交税费-应交所得税。


2.当打开时:


借款:应交税费-应交所得税。


贷款:银行存款。


3.结转时:


借:今年盈利。


贷方:所得税费用。


“所得税费用”账户是一个费用账户。借记登记根据税法规定计算确定。期末,该账户的借方金额将从贷方转入“本年利润”账户的借方。该账户结转后没有余额。


今年的利润是多少?


本年度利润是指企业在某一会计年度的净利润(或净亏损),由企业利润的构成要素计算确定,是企业在公历年度的1月至12月逐步累计的动态指标。


今年的利润是一个汇总账户。贷款人注册企业当期实现的收入;借款人当期发生的费用和支出。借贷金额冲抵后,如果是贷方余额,则表示企业当期经营活动实现的净利润,如果是借方余额,则表示企业当期亏损。本年度利润是指企业在一定会计期间的经营成果,是企业在一定会计期间实现的收入减去费用后的余额。


该公式表明:


本年利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动损益+投资收益+营业外收入-营业外支出-所得税费用。



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