“开挂”工资？立即罚款40多万！这些细节必须在财务上加以防范！

发布时间:2021-10-12 13:41:45

前不久，一个轰动金融界的消息传开了，那就是广东省鹤山市一家制造企业被税务局采用工资表“拆分”形式检查发现。经检查，税务局开出追税滞纳金，总金额40多万元！

此案虽然是举报发现的，但匿名信中并没有太多实质性的证据表明违规，各种人为避税行为都是税务机关通过核对账目与事实的差异、工资表明细、实际从业人员信息等发现的！因此，运气无法生存！

事实上，今年的工资表也被视为税务局检查的重点类别。因为严格的税务管理，如果企业不想在这上面栽跟头，那么在制作工资表的时候一定要反复检查以下三大涉税风险！确保它是正确的！

一、财务必须了解涉税风险。

01.工资的纳税申报、计算和合法性。

首先，税务局会重点检查企业的工资表是否已申报纳税(注:三项个税都要依法申报个人所得税)；其次，税务局也会重点检查企业的纳税金额是否依法入账，是否存在少缴、漏缴、错缴等行为；最后，还会检查工资表中的个税收入项目是否符合规定。

此外，以下两类收入也将纳入工资表检查范围:

根据《个人所得税自行申报办法》(国税发〔2006〕162号)第二条第(二)项:“在中国境内两个以上地方取得工资薪金所得的，应当按照本办法的规定办理纳税申报。”

第十一条第(一)项规定:“从两个或者两个以上地方取得工资、薪金的，应当选定其中一个单位，并向当地主管税务机关申报。”

而且，以上两项收入必须在每月15日前向税务机关申报，否则，违规处理。

02.支付的人员和工资是否合理合法。

例:A公司向不在自己公司的员工支付“巨额工资”，这绝对违背真实原则。很多老板都想通过这种方式实现革命和私事，但实际上，他们正在失去自己的脚，向自己的脚扔砖头。

对于工资单上的人员，应遵循以下原则:

(1)员工值班。

②不编企业花名册。

(3)不要伪造“乱发工资”。

关于薪级表中的薪金，应遵循以下原则:

(一)实际支付的工资符合当地行业标准和本地区就业水平。

②在一定时期内，企业支付的工资薪金相对均衡、固定。

③工资薪金的任何调整都要有序进行。

(四)企业已经依法履行支付工资薪金的纳税义务。

⑤不得以减税、逃税为目的发放工资、薪金。

03.年终奖的计税。

除了正常工资，每年年底还会发放“年终奖”，每个员工的情况都不一样。因此，如果年终奖发放给符合发放奖金条件的员工，可以总额/12个月=最终奖金的形式计算，并按照适用税率纳税。(注意这个方法一年只允许使用一次，方法太多很容易成为税务检查的对象！)

看到这，老板和司库都忍不住说:太难了！但在实践中，合理、正确、合法地处理公司的工资单并不难。请记住以下几点，以确保您的工资单在未来会很漂亮！

(1)为员工制定合理的月薪和年终奖。

(2)合理规划福利而不是津贴。

(3)合理安排公司惠州，不安排佣金和提成。

第二，不要以这些形式支付工资！

是不是觉得只要懂了上面的就能说能笑？不够全面！财务人员除了知道税务机关查工资表会注意哪些问题外，在自己的实际操作中也有很多知识。

例子:以现金或其他有价证券的形式发放工资，给员工各种补贴而不备案，广泛使用0备案的游戏，故意混淆劳动者和临时工的概念(尤其是建筑行业，调查更严格！)，故意找发票进行扣税...

确实套路很多，但别忘了:“一山更高”，税务机关的检查方式也不再是十八线级别。是按照规定和制度真实申报的完美方式！

三、合理避税，建议掌握！

条条大路通罗马，税务机关并不像大家想象的那样“不偏不倚”。在大家的实际工作中，仍然有很多合理合法的方式来抵扣个人税款。边肖已经为每个人解决了这个问题。根据自己的需要选择。总有一个能帮到你~

1.差旅费运营。

每位员工的差旅费限额为200元，餐费补贴也是200元。因此，因出差而产生的差旅费在某些地区不征税(但这应基于当地政策)。

2.离职员工的处理。

有遣散费的员工可以在当地员工平均工资的3倍以内免税！

3.通信费。

每人每月不超过300元的标准，但需要有合法证件，还可以免税！

4.增加五险一金金额。

与凡尔赛相比，这种操作适合高收入的情况。你可以将社保和公积金的金额提高到最高水平。当然，你付出的钱最终会属于你的口袋。退休后，你可以获得很高的退休金额。

5.大量收入被分批分配。

这个很好理解，就是原来一次性的大额劳动收入，可以和员工协商后分批少量分配，这样也可以节税。

说了这么多，还是想提醒大家:千万不要用自己的身体去尝试法律，要坚守心中的“红线”。薪级是小事，违规是大事。

本文为微信官方账号财税智库原创推出。作者:金会计师。