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“开挂”工资?立即罚款40多万!这些细节必须在财务上加以防范!


发布时间:2021-10-12 13:41:45

前不久,一个轰动金融界的消息传开了,那就是广东省鹤山市一家制造企业被税务局采用工资表“拆分”形式检查发现。经检查,税务局开出追税滞纳金,总金额40多万元!


此案虽然是举报发现的,但匿名信中并没有太多实质性的证据表明违规,各种人为避税行为都是税务机关通过核对账目与事实的差异、工资表明细、实际从业人员信息等发现的!因此,运气无法生存!


事实上,今年的工资表也被视为税务局检查的重点类别。因为严格的税务管理,如果企业不想在这上面栽跟头,那么在制作工资表的时候一定要反复检查以下三大涉税风险!确保它是正确的!



一、财务必须了解涉税风险。


01.工资的纳税申报、计算和合法性。


首先,税务局会重点检查企业的工资表是否已申报纳税(注:三项个税都要依法申报个人所得税);其次,税务局也会重点检查企业的纳税金额是否依法入账,是否存在少缴、漏缴、错缴等行为;最后,还会检查工资表中的个税收入项目是否符合规定。


此外,以下两类收入也将纳入工资表检查范围:


根据《个人所得税自行申报办法》(国税发〔2006〕162号)第二条第(二)项:“在中国境内两个以上地方取得工资薪金所得的,应当按照本办法的规定办理纳税申报。”


第十一条第(一)项规定:“从两个或者两个以上地方取得工资、薪金的,应当选定其中一个单位,并向当地主管税务机关申报。”


而且,以上两项收入必须在每月15日前向税务机关申报,否则,违规处理。



02.支付的人员和工资是否合理合法。


例:A公司向不在自己公司的员工支付“巨额工资”,这绝对违背真实原则。很多老板都想通过这种方式实现革命和私事,但实际上,他们正在失去自己的脚,向自己的脚扔砖头。


对于工资单上的人员,应遵循以下原则:


(1)员工值班。


②不编企业花名册。


(3)不要伪造“乱发工资”。


关于薪级表中的薪金,应遵循以下原则:


(一)实际支付的工资符合当地行业标准和本地区就业水平。


②在一定时期内,企业支付的工资薪金相对均衡、固定。


③工资薪金的任何调整都要有序进行。


(四)企业已经依法履行支付工资薪金的纳税义务。


⑤不得以减税、逃税为目的发放工资、薪金。


03.年终奖的计税。


除了正常工资,每年年底还会发放“年终奖”,每个员工的情况都不一样。因此,如果年终奖发放给符合发放奖金条件的员工,可以总额/12个月=最终奖金的形式计算,并按照适用税率纳税。(注意这个方法一年只允许使用一次,方法太多很容易成为税务检查的对象!)


看到这,老板和司库都忍不住说:太难了!但在实践中,合理、正确、合法地处理公司的工资单并不难。请记住以下几点,以确保您的工资单在未来会很漂亮!


(1)为员工制定合理的月薪和年终奖。


(2)合理规划福利而不是津贴。


(3)合理安排公司惠州,不安排佣金和提成。


第二,不要以这些形式支付工资!


是不是觉得只要懂了上面的就能说能笑?不够全面!财务人员除了知道税务机关查工资表会注意哪些问题外,在自己的实际操作中也有很多知识。


例子:以现金或其他有价证券的形式发放工资,给员工各种补贴而不备案,广泛使用0备案的游戏,故意混淆劳动者和临时工的概念(尤其是建筑行业,调查更严格!),故意找发票进行扣税...


确实套路很多,但别忘了:“一山更高”,税务机关的检查方式也不再是十八线级别。是按照规定和制度真实申报的完美方式!



三、合理避税,建议掌握!


条条大路通罗马,税务机关并不像大家想象的那样“不偏不倚”。在大家的实际工作中,仍然有很多合理合法的方式来抵扣个人税款。边肖已经为每个人解决了这个问题。根据自己的需要选择。总有一个能帮到你~


1.差旅费运营。


每位员工的差旅费限额为200元,餐费补贴也是200元。因此,因出差而产生的差旅费在某些地区不征税(但这应基于当地政策)。


2.离职员工的处理。


有遣散费的员工可以在当地员工平均工资的3倍以内免税!


3.通信费。


每人每月不超过300元的标准,但需要有合法证件,还可以免税!


4.增加五险一金金额。


与凡尔赛相比,这种操作适合高收入的情况。你可以将社保和公积金的金额提高到最高水平。当然,你付出的钱最终会属于你的口袋。退休后,你可以获得很高的退休金额。


5.大量收入被分批分配。


这个很好理解,就是原来一次性的大额劳动收入,可以和员工协商后分批少量分配,这样也可以节税。


说了这么多,还是想提醒大家:千万不要用自己的身体去尝试法律,要坚守心中的“红线”。薪级是小事,违规是大事。


本文为微信官方账号财税智库原创推出。作者:金会计师。



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