企业税费的会计分录有哪些？

发布时间:2021-10-12 13:41:48

众所周知，税务工作非常复杂，所以财务人员在处理相关税务业务时要非常谨慎，以免因失误而带来更多麻烦。企业发生的税费如何入账？

企业税费录入处理。

累计时:

借:税金及附加。

贷方:应交税费-增值税/城建税/教育费附加/地方教育费附加(待抵扣，凭单据入账)。

借:应交税费-增值税/城建税/教育费附加/地方教育费附加。

信用:银行存款/现金。

印花税不需要计提，抵扣后直接凭证入账:

借:管理费用-印花税。

信用:库存现金。

应付税款是多少？

应交税费用于计算企业按照税法等规定应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、城市维护建设税、房产税、车船使用税、教育费附加等。企业代扣代缴的个人所得税也通过这个账户核算。

税费的计算方法。

1.增值税。

当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。

2.城市维护建设税。

城市维护建设应纳税额=增值税税额*适用税率:7%、5%、1%。

3.教育附加费。

预提教育费附加=应交增值税*适用税率，税率:3%。

4.印花税。

应纳税额=应纳税凭证记载的金额*适用税率。

根据应纳税凭证记载的金额、费用、收入和凭证数量，按照适用的税率或者征税标准计算应纳税额。

5.财产税。

(一)按财产原值扣除30%后的残值计算。计算公式为:年应纳税额=房地产账面原值×(1-30%)×1.2%；

(2)按租金收入计算，其计算公式为:年应纳税额=年租金收入×适用税率(12%)。上述方法按年征收。分期缴纳的，如半年，年应纳税额除以2；按季缴纳，年应纳税额除以4；如果你按月支付，用每年应纳税额除以12。