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增值税转移如何处理?


发布时间:2021-10-12 13:41:51

企业采购货物时,增值税的进项税额在不能抵扣时需要转出。增值税进项转移的账务如何处理?



增值税转移如何入账?


企业采购的货物发生异常损耗或退货,不能抵扣的,应当转出。


借:库存商品/原材料。


贷方:应交税费-应交增值税(进项税额转出)。


不是所有的进项税都可以抵扣。例如,下列情况不能抵扣,进项税额应转出:


1.企业购进货物用于非应税项目、免税项目、集体福利或者个人消费,且该货物的进项税额不能抵扣时,应当转出进项税额。


2.企业购进的货物发生非正常损失,无法抵扣进项税额的,应当转出进项税额。对于企业生产委托加工的商品,如在产品、产成品异常损耗,进项税也要转出。


如何理解应交增值税?


增值税应纳税额是指普通纳税人、小规模纳税人销售商品或者提供加工、修理修配劳务当期应缴纳的增值税。本项目根据销项税和进项税的差额填写。


进项税是什么?


进项税额,是指纳税人为购买货物、加工、修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产所支付或者负担的增值税。



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