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公司增值税的会计处理是怎样的?


发布时间:2021-10-12 13:41:56

在经营过程中,提供销售或加工服务时,通常涉及缴纳增值税。对于会计人员来说,掌握增值税的会计处理尤为重要。



公司如何核算增值税?


小规模纳税人缴纳增值税:


借:应交税费-应交增值税。


贷款:银行存款。


一般纳税人转出并缴纳增值税:


借:应交税费-应交增值税-转出未付增值税。


贷方:应交税费-未付增值税。


借:应付税款-未付增值税。


贷款:银行存款。


应交税费应交增值税是指普通纳税人、小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务当期应缴纳的增值税。本项目根据销项税和进项税的差额填写。需要注意的是,如果一般纳税人的企业进项税额大于销项税额,导致应纳税额为负数时,本项目应填零而不是负数。


增值税的类型。


增值税的种类包括生产增值税、收入增值税和消费增值税。生产增值税以销售收入总额减去购买的中间产品价值后的余额为基础。收入增值税以销售收入总额减去购买的中间产品价值和固定资产折旧后的余额为基础。消费增值税以销售收入总额减去购买的中间产品价值和固定资产投资后的余额为基础。


增值税抵扣的会计分录。


借:应交税费-应交增值税(减免税)。


应交税费-应交增值税(小规模纳税人)。


贷款:营业外收入。



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