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扩散众所周知!国家税务总局“提醒”4月份征收的个税(已解决)


发布时间:2022-06-22 14:49:19

传播众所周知!国家税务总局“提醒”2019-03-25年4月征收的个税

1、单位在2019年2月份申报期已下载了员工通过个税APP、WEB端填报的专项附加扣除信息,3月份还需要重新下载吗?

答:需要重新下载。如果员工新填报专项附加扣除信息,或者修改之前填报的专项附加扣除信息,扣缴义务人需要根据员工最新填报的信息计算扣缴个人所得税。为了保证员工能够及时准确地享受专项附加扣除,扣缴义务人在每月计算个人所得税时,需要通过扣缴客户端软件下载更新专项附加扣除信息。

2、上个月已经下载了专项附加扣除信息并生成了可扣除额,计算2019年3月工资薪金所得个人所得税时,是否还需要点击“预填专项附加扣除”?

答:是的,这非常重要。扣缴义务人每次发放工资计算个人所得税时,需要点击“预填专项附加扣除”生成可抵扣金额。这里应该注意两点:

第一,如果在发放工资计算个人所得税时没有点击“预填专项附加扣除”,本月不会生成专项附加扣除的可抵扣金额。也就是说,当月累计专项附加扣除为0,纳税人将无法享受专项附加扣除。如果之前有过类似的情况,不用担心。点击本月后,会生成上期可享受的累计抵扣金额。纳税人前期没有享受的抵扣金额,本月可以抵扣享受。

二、如果3月份已发放工资,且已扣缴个人所得税,请不要在扣缴申报前再次点击“预填专项附加扣除”,以免再次点击后新生成的可抵扣金额与之前应扣缴个人所得税时生成的可抵扣金额不一致,导致申报时申报税额与实际扣缴税额不一致。

3、现在预扣预缴时使用的累计预扣法如何计算个税?会不会造成税负逐渐增加?

答:扣缴义务人采用累计预扣法计算应扣缴的税款时,应当从纳税人截至当月的累计收入中,扣除累计免税收入、累计费用、累计专项附加扣除、累计专项附加扣除以及依法确定的其他扣除,计算累计应纳税所得额,适用年度税率表计算累计预扣税款。最后,从累计减免税和累计预扣税中扣除累计预扣税,计算当期预扣税。具体计算公式如下:当期应扣缴税款=(累计扣缴应纳税所得额扣缴率-速算扣除数)-累计减免税额-累计扣缴税款。

累计预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计费用扣除-累计专项附加扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。

累计预扣法的优势在于,对于在一个纳税年度内仅取得工资、薪金所得的纳税人,在大多数情况下,预扣预缴的税款将与全年应纳税额完全相等,纳税人无需单独办理年度汇算清缴申报,可以大大减轻纳税人的税收负担。

需要注意的是,采用累计预扣法,对于部分纳税人来说,收入逐月增加后,适用税率会相应提高。纳税人感觉一年的前几个月交的税少了,之后税额会逐渐增加。但从全年来看,该方法计算的每月应纳税额的年度合计与全年计算的应纳税额一致,不影响纳税人应享受的减税红利,不会额外增加纳税人的税收负担。相反,纳税人将享受一定的“递延税”红利。

4、员工1月份入职,3月份第一次发工资,4月份征期申报1-3月份工资薪金所得税款时,应该扣除几个5000元?

答:根据《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》第六条的规定,费用累计扣除额按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月的就业月数计算。因此,虽然雇员总共只收到一次工资,但在计算个人所得税时,费用的扣除应按照下列标准计算

1.个体工商户业主(定期户除外,下同)、个人独资企业投资人、合伙企业自然人合伙人(以下简称“投资人”)可通过自然人税收管理系统网站直接办理自行纳税申报。

2.个体工商户、个人独资企业、合伙企业的纳税人可以通过自然人税收管理系统代扣代缴委托人,帮助投资人代为申报经营所得。

三是投资者或其办税人员可以到被投资单位对应的办税服务厅进行申报。

5、按季申报的经营所得纳税人,4月份如何办理经营所得个人所得税季度预缴申报?

答:纳税主要有以下几种方式:

一是个人通过自然人税收管理系统WEB端自行纳税申报后,可以选择银联支付、银行凭证支付,也可以通过个人与税务局、银行签订的三方协议进行支付。

二是纳税人通过自然人税收管理系统扣缴客户端代投资人办理业务收入申报的,可选择银联支付、银行凭证支付或

者投资人与税务局、银行签订的三方协议进行缴款;同时,也可以在办税人员代为申报后,由投资人登录自然人税收管理系统WEB端缴纳税款。


7、银行端查询缴税凭证过期了怎么办?

答:过期将影响您缴纳税款,因此请在限缴日期前持《银行端查询缴款凭证》到银行柜台缴纳税款。如果超过限缴日期,需通过自然人税收管理系统WEB端或者扣缴客户端进入银行端查询缴税模块,重新打印凭证办理缴税。


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