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紧急提醒!“滞留票”已经查过了!以后发票不能随便开了 小心 会有大麻烦的!(已解决)


发布时间:2022-06-22 14:49:36

紧急提醒!“滞留票”已经查过了!以后发票不能随便开了。小心,会有大麻烦的!2019-03-22

一、什么是滞留票?

滞留票是指卖方开具的增值税专用发票,已复印申报,但买方未认证抵扣。简单来说,就是公司有人要求其他单位开专用发票,会计看到这张发票不符合认证要求,却没有认证,从而产生税务风险。所以由于各种原因,比如表外操作,取得的进项专用发票没有认证抵扣,最容易形成滞留票。

二、滞留票产生的原因有哪些?

1.发票丢失且未认证。管理不善导致发票丢失或邮寄过程中丢失。

2.卖家拒绝提供发票。通常是买方长期不支付相关货款,卖方通过这种方式追回款项。如果发票开具180天后,买方仍未收到发票,则形成滞留票。

3.两头不记账偷税漏税。部分纳税人隐瞒销售收入,取得的增值税专用发票不予抵扣进项,形成滞留票。

4.收票人是小规模纳税人或其他不具备取得增值税专用发票资格的企业,如营改增前的房地产企业、建筑企业等。

三、滞留票,殊不知税务风险也在滞留

1.很多公司有大量滞留票,背后是大量隐性销售收入,表外操作,偷税漏税。大数据下,企业不要心存侥幸。不管是什么样的“避税”手段,只要是违背商业真实面目的欺诈行为,都会被揭穿。

2.“金税三期整合”后,办税时间将大幅缩短,办税体验将得到提升。同时,对于企业来说,合并后的信息会更加全面、准确、透明,也会让违法行为无所遁形。如果你的账户有问题,你需要提高警惕。

3.大数据下,建议企业一定要反映真实的经营现实,充分利用国家陆续出台的税收优惠政策节税。只要他们享受税收优惠,我相信你们企业的税负不会太高!

四、滞留票的风险那么大!企业财务如果遇到,应如何正确进行处理?

1.发票丢失且未认证。

超过180天未认证的,形成滞留票,相应的进项税额不能抵扣。企业可根据留存的发票复印件或卖方提供的记账复印件在所得税前扣除费用。

2.卖家拒绝提供发票。

如果买方在发票开具180天后仍未收到发票,则相应的进项税额不能抵扣,相应的成本也不能抵扣。

3.两头不记账偷税漏税。

通常滞留票的信息很容易获取,税务机关通过比对纳税申报数据和认证数据就能查到。如果被查出将滞留票两端留在账外进行偷税漏税,除了缴纳相应的增值税、所得税、滞纳金、罚款外,还可能面临刑事责任的风险。

4.收票人为小规模纳税人或其他不具备取得增值税专用发票资格的企业。

购买方为小规模纳税人或非增值税纳税人的,购买方取得后不得抵扣进项税额,相应的费用本可以在所得税前全额抵扣。

另外,普通发票可能会搁浅。虽然没有普通发票的纳税申报信息,但是很难获得普通发票的扣留信息。但随着税务总局使用《商品和服务分类与代码》,获取农产品收购发票等滞留票信息将变得毫不费力。


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