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错过这三个时间点 就少了一笔进项税!(已解决)


发布时间:2022-06-23 16:34:05

错过这三点,就少了一笔进项税!2019-03-19

很多人在抵扣增值税时都会犯一些错误,这种错误会给抵扣带来很多麻烦。最严重的是最后扣不上,会给公司带来不必要的损失。常见的错误是增值税抵扣中几个点的混淆或疏忽。

我们拿到扣款凭证后可以随时扣款吗?增值税凭证最迟应在什么期限内认证抵扣税款?认证后什么时候申报抵扣?其实有三个时间点。大家要注意。一旦错过,抵扣进项税会很痛苦,甚至会导致无法抵扣的结果。

四类凭证,即第一个时间点:,增值税专用发票机动车销售统一发票、通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书,必须在规定时间内认证(扫描核对确认)。具体规定如下:

中华人民共和国国家税务总局公告2017年第11号,第《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》号,作出新的规定。自2017年7月1日起,增值税一般纳税人2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票,应当自开具之日起360日内在增值税发票选别确认平台进行认证或登记确认。“含机动车销售统一发票”

增值税一般纳税人2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书,应自开具之日起360日内报送主管税务机关,申请审核比对)

中华人民共和国交通运输部、国家税务总局公布了2017年第66号增值税一般纳税人。取得符合要求的通行费电子发票后,应当自开具之日起360日内登录本省(区、市)增值税发票选择确认平台,查询选择用于申报抵扣的通行费电子发票信息。

未按规定期限认证(核对)、申报抵扣或申请审核比对的,不得作为合法的增值税抵扣凭证,不得计算进项税额抵扣。我们称之为逾期增值税抵扣凭证。如果逾期认证后还想抵扣,对不起,只有《中华人民共和国国家税务总局公告2011年第50号》规定的客观原因,主管税务机关才能按照流程核实并逐级上报。省税务局《中华人民共和国国家税务总局公告2017年第36号》认证审核比对后,即可比对匹配的增值税抵扣凭证,抵扣进项税额。这个过程也很复杂。关键是原因要客观,不能人为。如果忘记了,这种情况就很难申请成功扣费了。所以,这是第一次卡点,一定要记住。逾期不发证或提交海关扣款清单的。

第二个时间点:,认证后,必须在下个月的报告期内申报扣除。有些纳税人只知道第一个时间点,但有时他们会忽略另一个截止日期。也就是说,把认证当抵扣,以为发票认证了,检查了,就完了。导致这部分认证数据在次月填报申报表时没有填报,导致后续申报失败。“当然现在大部分申报软件都可以自动提取金三的数据,这种情况已经避免了很多,但还是会发生”。

根据《海关完税凭证抵扣清单》(国税发[2003]17号)和《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》(国发[2009]617号)文件规定,增值税一般纳税人认证的防伪税控系统开具的增值税专用发票,应在认证当月按照增值税有关规定计算当期进项税额并申报抵扣,否则不予抵扣进项税额。

根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(中华人民共和国国家税务总局海关总署公告2013年第31号)的规定,纳税义务人应申报扣除海关支付的税款

当然,如果错过了这个时间,就很麻烦了。这种情况下的扣税凭证称为:未按时申报抵扣增值税的扣税凭证。如果发生,还得走审批程序。符合《中华人民共和国国家税务总局公告2011年第78号》规定的客观原因的,主管税务机关发送至《国家税务总局海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问题的公告》,企业以《未按期申报抵扣增值税扣税凭证允许继续抵扣通知单》申报扣除。当然,如果你是主观原因造成的,比如会计不知道,忘记了,那么你就不符合上述要求。如果是客观原因造成的,尽量争取。投入就是你的垫付资金,不扣就是损失。

第三点主要针对海关进口增值税缴款书。海关总署2013年第31号公告规定,对审核比对结果不一致或缺失的海关缴款书,纳税人应在审核结果产生后180日内,凭原海关缴款书向主管税务机关申请数据修改或验证,逾期进项税额不予抵扣。如果纳税人的数据采集有误,修改后将对数据进行再次审核比对;不属于数据采集错误的,纳税人可以向主管税务机关申请数据核查。具体信息需要持《海关缴款书数据异常核查申请表》(加盖公章)和海关缴款书原件提交税务局。

主管税务机关应当与海关核对。经核查,海关缴款书票面信息与纳税人实际进口货物业务一致的,纳税人应当在收到主管税务机关书面沟通后,

知的次月申报期内申报抵扣,逾期的其进项税额不予抵扣。

所以,当纳税人进行数据采集得到反馈后,应该及时处理,比对通过的及时申报,如果是不符、缺联一定要在得到结果的180天内向税务机关提出申请,否则不予抵扣。


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