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跨月发票:税盘开具的红字发票是否冲抵?还是可以不作废?(已解决)


发布时间:2022-06-27 11:33:18

红字发票可以在跨月发票税盘上核销吗?还是可以不作废?2019-03-04

2019年1月开的发票,对方解释不正确,需要重新开发票。因为是跨月,可以直接开金税盘红字发票冲抵吗?或者我不作废上个月的发票,可以给对方开新的发票吗?

根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2016年第47号)第一条规定:“增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称《专用发票》)后,发生销售退回、开票有误、暂停应税服务等情形的,但不符合发票作废条件,或因部分销售退货、销售折扣等原因需要开具红字专用发票的,应采取以下方式:

(1)如果买方取得的专用发票已用于抵扣税款,买方可在新的增值税发票管理系统(以下简称“新系统”)中填写并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》,详见附件),填写《信息表》时不填写相应的蓝色专用发票信息。《信息表》所列增值税金额暂从当期进项税额中转出,待取得卖方开具的红字专用发票后,与《信息表》一起作为记账凭证。买方取得的专用发票未用于抵扣,但发票或抵扣联无法退回的,买方在填写《信息表》时,应以蓝色填写相应的专用发票信息。如果卖方开具的专用发票未交付给买方,买方未使用其申报抵扣并退回发票和抵扣,卖方可在新系统中填写并上传《信息表》。卖方在填写《信息表》时,应以蓝色填写相应的专用发票信息。

(二)主管税务机关接收纳税人通过网络上传的《信息表》,系统自动核对通过后,生成带有“红字发票信息表号”的《信息表》,并将信息同步至纳税人系统。

(3)卖方应根据税务机关系统验证的编号《信息表》开具红字专用发票,并在新系统中以负产值开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

(四)纳税人也可以凭《信息表》的电子信息或纸质信息向税务机关系统核对《信息表》的内容。“因此,开具增值税专用发票的,应根据上述单据开具红字专用发票,并重新向买方开具正确的发票。此外,根据《增值税发票开具指南》(税总货备忘录〔2017〕127号)第二章第一节第十七条规定:“纳税人开具增值税普通发票后,发生销售退回、开票错误、停止应税服务、不符合发票作废条件,或者因部分销售退回、销售折扣需要开具红字发票的,应当收回原发票。“因此,开具增值税普通发票的,应根据上述单据开具红字发票,并向买方重新开具正确的发票。


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