免费查询名称

在线客服

服务热线: 0755-83662488

0755-83662488

新加坡个人所得税将于2024年调整


发布时间:2022-08-13 15:33:00

2022年新加坡个人所得税申报季已经到来,本次申报周期为3月1日至4月15日。

在这里,我们将回顾纳税申报流程和税收减免项目,以避免申报中不必要的错误和罚款。此外,税局今年还更新了2024年的新税率。

新加坡的个人纳税分为两种:

纳税人和非纳税人

不纳税居民

当海外居民在新加坡居住时间少于183天,他们将被列为免税居民;

在新加坡获得的所有收入都要缴纳15%的税,或者说。

地方累进税率采用两种方式计算税额,以较高者作为纳税额,不享受个人税收减免。

在新加坡停留不超过60天:然后工作收入免税。然而,这不适用于公司董事、公共艺术家和专业人士。非税收居民的董事费和其他收入将按22%的现行税率征税:

从2024年开始,税务局将把董事报酬、净收入的居民专业、SRS非公民会员、利息和专利的税率从22%提高到24%。

纳税人

新加坡公民和新加坡永久居民(SPR)肯定是纳税居民;

纳税年度前一年,外国人已在新加坡居住(合理临时离境除外)/工作超过183天(担任公司董事除外)或连续居住/工作满三年;

或者,在新加坡生活/工作跨越两个公历年,停留时间至少183天。

让我们举几个例子来理解税收:

假设1:如果纳税居民年收入低于20,000.00美元,则不需要纳税。

假设2:如果纳税人的年收入为40,000.00美元,假设没有税收减免,则第一个30,000美元的税额为

200美元,下一个10,000.00美元的税款是10,000.00美元* 3.5%=350.00美元,因此要缴纳的总税款是550.00美元。

假设三:如果一个非税收居民在2020年8月1日至2020年10月31日期间居住在新加坡(每年在新加坡居住时间为61天以上182天以下),其总收入为21000美元,那么他要向新加坡缴纳的总税款为3150.00美元(取较高的金额作为缴税金额:21000美元。

个人税收减免

自动包含在纳税评估中的缴款/扣除额

您无需申请以下将自动纳入纳税评估的捐赠/扣除项目。我们将根据您的资格和相关机构的记录自动扣除:

直接捐赠给经批准的公益组织(IPC)

通过雇主参加就业收入自动纳入计划,从工资中扣除向经批准的公共福利(IPC)捐赠的金额。

劳务收入扣除(EIR)

现金公积金退休或特别账户退休的补充退休计划

战备扣除(战备军人、战备军人妻子或父母享受的扣除)

不自动包含在纳税评估中的捐赠/扣除

请确保您符合申请扣除的所有条件。如果我们在审查您的纳税申报表时发现不合格的扣除申请,扣除将被取消,您可能需要支付罚款。

从2018纳税评估年度起,个人所得税总扣除额为每个纳税评估年度8万美元。你可以继续申请你符合条件的个人所得税扣除。如果申请的总扣除额超过80,000美元,您可以享受的总扣除额将以80,000美元为上限。

捐款

如果您的雇主没有参加就业收入自动纳入计划,请填写扣除工资后向认可的公益机构捐款的2.5/3倍的金额(调整为整数),捐款金额将显示在您的IR8A中。

在桌子里。

配偶/残疾配偶扣除额

配偶扣除(如果你的配偶在2019年的收入超过4000美元,你就不能申请这项扣除)

你可以申请这项扣除(配偶扣除的最高金额为$2,000):

如果你的配偶在2019年和你住在一起或者由你赡养,你可以扣除2000美元;

或者如果你已经根据法院命令/分居合同与你的妻子正式分居,并支付你妻子在前一年的生活费,则残疾配偶的扣除额最高为2,000美元;

你可以申请这项扣除(残疾配偶的最高扣除额为$5,500):

如果你在2019年支持你的身体残疾或智障的配偶,你可以申请扣除5500美元;

如果你已经根据法院命令/分居合同与你的残疾妻子正式分居,并在上一年向你的妻子支付了生活费,扣除额限于5,500美元。

子扣除额:

合格子女扣除额(QCR)

如果你的受抚养子女未婚并符合以下条件,每个子女可以获得4,000美元的扣除额:

2019年,孩子未满16周岁;或者

2019年,子女年满16周岁,在学校、大专院校或者其他教育机构接受全日制教育;和

子女2019年收入不得超过4000美元。

儿童残疾扣减(HCR)

如果你在2019年抚养一个身体或精神残疾的未婚孩子,你可以申请7500美元的扣除。

职业母亲的子女扣减(WMCR)

如果你是已婚、离婚或丧偶的职业母亲,你可以为所有未婚子女申请这项扣除。你的孩子在2020年12月3日。

1 日必须是新加坡公民,并且符合申请QCR 或 HCR 的所有条件。

  “总扣除额QCR/HCR + WMCR = 每名子女$50,000”

  WMCR总额以在职母亲的100%劳力所得收入为限。

  *无论父母哪一方申请QCR/HCR 扣除,都将优先给予扣除。WMCR仅限定于申请QCR/HCR扣除之后的剩余部分。

  父母扣除/残障父母扣除

  如果您在2020年里奉养您或您配偶的父母、祖父母或曾祖父母,您可以申请此项扣除。您或您配偶的父母、祖父母或曾祖父母在2020年必须在新加坡居住,并且符合下列所有条件:

  对同一受奉养者,您只可申请父母扣除或残障父母扣除,但不能同时申请这两项扣除。您最多只能申请两位受奉养者的扣除。

  对同一受奉养者申请父母/残障父母扣除之前,所有申请人必须同意如何分配扣除额。否则,所得税司长将会平均分配总扣除额给所有申请人。

  如果您已经申请该项扣除,其他人就不能以相同的受奉养者来申请其他扣除(如配偶扣除),除祖父母看护者扣除之外。

  祖父母看护者扣除(GCR)

  如果您是已婚、离婚或丧偶的在职母亲,您可以为您或您配偶/前配偶的其中一位父母或祖父母申请$3,000的扣除,用于抵消您的劳力所得收入。您或您配偶/前配偶的父母或祖父母必须:

  在2020年里在新加坡居住和在2020年里照顾您任何一名拥有新加坡公民身份的子女,这名子女必须是

  (i)年龄12岁或以下;或

  (ii)患有体障/智障并且未婚; 和

  (iii)在2020年期间没有从事任何贸易、商业、专业、行业或受雇

  残障兄弟/姐妹扣除

  如果您在2020年赡养您或您配偶的体障或智障兄弟或姐妹,您可为每名受奉养者申请$5,500的扣除额。受奉养的残障兄弟姐妹必须在2020年里居住于新加坡且与您同住。不然就是,您在2020 年必须为该残障兄弟或姐妹支付至少$2,000的生活费。有意以同一受奉养者申请残障兄弟姐妹扣除的所有合格申请人,均可分享这扣除额。

  CPF/公积金

  新加坡公民及新加坡永久居民雇员之强制性中央公积金/特准养老金或公积金纳款。此缴交额不得超过中央公积金法令规定的缴交额。普通薪金(OW)的公积金缴交额顶限为每月$6,000。每年普通薪金(OW)总限额为$72,000(即 12 个月× $6,000),而强制性公积金纳款的总收入顶限为$102,000 (即 17 个月×$6,000)。应缴交公积金的额外薪金限额相当于$102,000 和普通薪金总额之间的差额。

  如果您的雇主参与雇佣收入自动纳入计划,您不需填报公积金缴交额,我们将直接从您的雇主获取相关资料自愿填补自己的保健储蓄户头。

  如果您在2020年是新加坡公民或新加坡永久居民,您可申请扣除自愿填补您保健户头的现金款项。此填补款项必须是在年度公积金缴交限额$37,740(即 17 个月× $6,000× 37%)及基本保健储蓄顶额之内,并由您直接指定并存入您本人的保健储蓄户头。您必须不曾以自雇人士身份申请过这部分自愿填补额的扣除。

  人寿保险

  您可以为自己或妻子投保人寿保险所支付的保费申请扣除。您为子女投保人寿保险的保费不能获得扣除。

  如果您要申请此项扣除,您在2020 年的强制性公积金缴交额,自雇人士保健储蓄/自愿公积金缴交额和自愿填补个人的保健储蓄户头的总额必须少于$5,000,并且在2020 年里支付保费。在 1973 年 8 月 10 日或之后所投保的人寿保险,该保险公司必须在新加坡设有办事处或分行。

  扣除额以如下两者中较低者为准:

  (a) 您的公积金缴交额与$5,000 之间的差额;或

  (b) 您/您妻子人寿保险的投保额的7% 或所支付的保费。

  进修课程费

  您可申请最多$5,500的实际进修课程费用扣除,如果您付费的费用是:

  1)能力测验费(计算机课程)

  2)考试费用

  3)报名费或注册费

  4)补习学费

  注意:如果修课课程是雇主补贴的,那就不能被扣除。

  外籍女佣税(FML)

  您可以从您的劳力所得中申请外籍女佣税的扣除。扣除额为2019年您为一女佣所支付女佣税的双倍。您必须是:

  已婚妇女,并在2019年与丈夫同住;或

  已婚妇女,但您丈夫在2019年不在新加坡居住;或

  与丈夫分居、离婚或丧偶,并且在2019年与可申请子女扣除的子女同住。

  无论女佣税是由您还是您的丈夫支付,您都可以申请以下两者中数额较低的一项:

  (a) 所支付的外籍女佣税的两倍,顶限为$1,440(如果您享有每月$60 的特惠税)或$6,990/$9,690*;或

  (b) 您的劳力所得。

  注:从2019年4月1日起:聘请第一名外籍女佣的税率(不享特惠税),将从每月$265调高至$300。总数 =($265 x 3 + $300 x 9) x 2 = $6,990

  聘请第二名外籍女佣的税率(不享特惠税),将调高至每月$450。总数 =($265 x 3 + $450 x 9) x 2 = $9,690

  家长税务回扣(PTR)

  若在2019年里,您是已婚、离婚或丧偶的新加坡纳税居民,并且有子女,可申请家长税务回扣(PTR),如果:

  您和您配偶/前配偶所生的子女于2019年出生;或

  您在2019年合法领养的子女,年龄未满6 岁;或

  您和您配偶/前配偶在婚前所生的子女,并且在你们子女的年龄未满6 岁时2019年注册结婚。

  您的子女必须是新加坡公民:

  在出生时或之后的12个月内;或

  在您合法领养时或之后的12个月内;或

  在父母结婚时或之后的12个月内。

  PTR 回扣额如下:

  (a) 第 1 个子女:$5,000;

  (b) 第 2 个子女:$10,000;

  (c) 第 3 个或之后的子女:每名子女$20,000。

  现役军人减免

  所有合格的现役军人(NSmen)都有资格享受NSman税收减免。NSmanRelief是承认他们对国家服务的贡献。这项减免是根据上一个工作年度(即从4月1至3月31日)所作的国民服务来决定的。也分别给予男同胞的妻子和父母一笔恤金,以表彰他们对自己的丈夫和儿子所给予的支持。

  现役军人的配偶和父母可申请最高额度为750新币的税务减免:

  一般报税方式和报税截止日

  您可登陆(mytax.iras.gov.sg)进行网上提交或者通过邮寄的形式。请注意,两种方式的截止日期不同!

  纳税人网上报税后需在收到税务局发出缴纳通知(noticeof assessment)的一个月内完成个人税务缴纳,否则逾期将会面临罚款。缴纳税款方式很多,例如:GIRO12个月免息支付、信用卡、AXS等。



上一篇:什么是英国的增值税?     下一篇:认识一些新加坡知名企业和企业家
【声明】本网站的部分文章信息(文字、图片、音频视频文件等资源)来自于网络,均是为公众传播有益咨询信息之目的,其版权归版权所有人所有。 本站采用的非本站原创文章及图片等内容无法一一与版权者联系,如果本站所选内容的文章作者及编辑认为其作品不宜供大家浏览,或不应无偿使用, 请及时联系我们删除,同时向您深表歉意!(联系QQ:1373322900)
版权所有: 深圳市万事无忧投资咨询有限公司 Copyright ©2013 All Right Reserved 粤ICP备14041064号-2
专业客服在线为您解答